Какие страховые взносы должны платить работодатели на АУСН

Автоматизированная УСН (АУСН) удобна тем, что обычные страховые взносы за сотрудников платить не нужно, а НДФЛ за работников банк рассчитывает и перечисляет сам. Но из-за «нулевых» тарифов по взносам у бухгалтеров часто возникает вопрос: что будет со страховым стажем и соцгарантиями. Ниже — правила по НДФЛ, взносам и стажу в 2026 году, включая директора.

Самое важное

• НДФЛ за работников считает и платит банк. Задача бизнеса на АУСН — вовремя передавать данные о доходах и вычетах через личный кабинет.
• Страховые взносы на ОПС/ОМС/ОСС = 0%. Единственный обязательный платеж за сотрудников — фиксированные взносы «на травматизм» 2 959 руб. в 2026 году (за всех работников).
• Стаж сотрудников (включая директора) считается в общем порядке — по зарплате.
• Стаж ИП на АУСН зависит от уплаченного налога. Полный год попадёт в стаж, если за 2026 год в бюджет поступит налог не менее 99 943 руб.
• «Нулевая» деятельность лишает стажа ИП, но не работников. Если дохода нет, но зарплата сотрудникам выплачивается — стаж работников сохраняется. А ИП без налога по АУСН свой стаж не формирует.

Как считать и платить НДФЛ на АУСН

АУСН не освобождает от обязанностей налогового агента. Их можно исполнять самим или передать банку. Основание — ч. 3 ст. 2 закона № 17-ФЗ от 25.02.2022.

На АУСН действуют такие особенности:

Сроки уплаты — общие, и не зависят от того, кто перечисляет НДФЛ (банк или сам бизнес):

• по доходам за период с 1 по 22 число — до 28 числа текущего месяца;
• по выплатам за период с 23 по последнее число месяца — до 5 числа следующего месяца.

Базовая ставка для расчёта на АУСН — 13%. Если годовой доход работника превысит 2,4 млн руб., налоговая доначислит НДФЛ по прогрессивной ставке 15–22% с суммы превышения.

Есть и переходный нюанс. Если вы уходите с АУСН на другой режим, обязанности налогового агента дальше исполняются в обычном порядке — в том числе по выплатам, которые начислили на АУСН, но выдали уже после смены режима.

Отчётность по НДФЛ на АУСН не сдают, и уведомления об исчисленных суммах налога не подают.

Как считает и перечисляет НДФЛ банк

Чтобы банк стал вашим «исполнителем» по НДФЛ, обычно нужно сделать три вещи:

1. Открыть расчётный счёт в уполномоченном банке (по перечню ФНС). Счета в других банках на момент перехода на АУСН должны быть закрыты.
2. Дать банку поручение на расчёт, удержание и уплату НДФЛ и передать сведения по каждому сотруднику.
3. При каждой выплате дохода отправлять в банк данные через личный кабинет.

Какие данные передают в банк:

• облагаемые и не облагаемые НДФЛ доходы — по всем выплатам в период АУСН, независимо от периода начисления (например, при переходе на АУСН с 01.01.2026 в банк передают сведения по зарплате, выплаченной в январе 2026 года);
• стандартные и профессиональные вычеты с нужными кодами (имущественные и социальные вычеты на АУСН банк не применяет — их работник получает через ИФНС);
• ФИО и ИНН сотрудника.

Дальше банк работает так: считает и удерживает НДФЛ не позднее следующего рабочего дня, сообщает сумму бизнесу и в ИФНС и перечисляет налог в бюджет в установленные сроки.

Как считает и перечисляет НДФЛ сам бизнес

Если НДФЛ вы считаете сами, действуют обычный порядок и обычные сроки. В инспекцию передают сведения о суммах и видах доходов и о вычетах (стандартных и профессиональных).

Срок передачи сведений — до 25 числа текущего месяца за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего.
Пример из правил: за период с 1 по 22 января данные передают до 25 января, а за период с 23 по 31 декабря — до последнего рабочего дня года.

Как считать и платить страховые взносы на АУСН

На АУСН бизнес освобождён от взносов на ОПС, ОМС и ОСС — точнее, обязанность «есть», но тариф равен нулю.

За сотрудников платят только взносы на травматизм и в фиксированном размере, который не зависит ни от класса профриска, ни от численности. Сумма ежегодно индексируется.

В 2026 году:

• взносы на травматизм — 2 959 руб.
• платёж ежемесячный: 1/12, то есть 246,58 руб. в месяц.

Основание — постановление Правительства России № 1729 от 01.11.2025.

Для ИП важная деталь: за себя взносы «на травматизм» на АУСН не платят. Но с 2026 года, если ИП совмещает АУСН с частной практикой (нотариус, адвокат, оценщик и т. п.), он должен платить взносы на пенсионное страхование — 1% с дохода от частной практики свыше 300 000 руб. в год.

Как формируется страховой стаж сотрудников на АУСН

Для стажа работника (включая директора) решает зарплата: есть выплаты — есть стаж. Даже если бизнес на АУСН по взносам платит «0%».

Соцгарантии сотрудников сохраняются. Работники компаний и ИП на АУСН имеют право:

• на бесплатную медпомощь;
• на больничные и пособия (в т. ч. по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет);
• на пенсионный стаж и баллы.

Почему стаж не «пропадает», если взносы не платятся? Государство перечисляет в СФР межбюджетные трансферты за сотрудников. Источник — повышенные ставки налога по АУСН: 8% вместо 6% на УСН «доходы» и 20% вместо 15% на УСН «доходы минус расходы». Если бизнес не платит налог по АУСН, на стаж работника это не влияет, при условии что зарплата выплачивается и данные о выплатах с кодами передаются (обычно через банк).

С директором логика та же. Есть зарплата — идёт стаж. Но если директор в отпуске за свой счёт, стажа нет, потому что нет базы для трансфертов в СФР.

Как формируется страховой стаж ИП на АУСН

У ИП всё иначе: его пенсионный стаж зависит от фактически уплаченного налога по АУСН. Основание — ч. 7.1 ст. 13 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 и п. 69 постановления Правительства РФ № 1015 от 02.10.2014.

Правило выглядит так. Год работы ИП на АУСН войдёт в стаж полностью, если уплаченного налога хватит, чтобы обеспечить перечисление в СФР суммы 80,1078% от фиксированных взносов ИП за год. Компенсация «неуплаченных» взносов идёт за счёт части налога по АУСН: 46% от годовой суммы налога.

Числа для 2026 года:

• фиксированные взносы ИП: 57 390 руб.
• минимум для зачёта года стажа: 45 973,87 руб. (57 390 × 80,1078%)
• минимальный налог по АУСН для полного года стажа: 99 943 руб. (45 973,87 ÷ 46%)

Если налог меньше 99 943 руб., стаж будет неполным — пропорционально.
Пример из расчёта: налог за год 50 000 руб. → в СФР поступит 23 000 руб. (50 000 × 46%). Это 50% от 45 973,87 руб., значит в стаж зачтётся примерно 6 месяцев.

Как учитывать стаж работников и ИП в разных ситуациях

Подведем итоги

НДФЛ на АУСН можно делегировать банку или считать самому, сроки уплаты остаются общими. Страховые взносы на ОПС/ОМС/ОСС — 0%, но за сотрудников обязателен фиксированный платеж на травматизм 2 959 руб. в 2026 году (по 246,58 руб. в месяц).

Стаж работников и директора зависит от зарплаты и сохраняется даже при «нулевых» взносах. Стаж ИП на АУСН привязан к уплаченному налогу: для полного года в 2026 году нужен налог не менее 99 943 руб.