Предпринимателю важно не просто получать прибыль, но и понимать, как развивается его бизнес. Сможет ли компания нанять нового сотрудника без угрозы финансовой стабильности? Не приведет ли рост расходов к кассовому разрыву в ближайшем будущем? На эти и многие другие вопросы помогут ответить показатели финансово-хозяйственной деятельности. В статье рассмотрим самые важные из них, объясним, как они рассчитываются и почему их не стоит игнорировать.
Зачем отслеживать финансовые показатели?
Финансовые показатели помогают собственникам принимать взвешенные решения, улучшая управление предприятием. Благодаря контролю финансово-экономических показателей можно предотвратить проблемы с ликвидностью, избежать кассовых разрывов, увеличить прибыль и прогнозировать будущие доходы и рентабельность.
Финансовые показатели для предпринимателя – то же, что и приборная панель для пилота самолета. Во время полета пилоту трудно ориентироваться по ощущениям. Показания приборов позволяют ему своевременно принять меры еще до того, как ситуация станет критической. В таком же положении находится и предприниматель.
|
Александр Черкесов, ведущий аналитик «Первого Бита» |
Основные финансовые показатели организации
Выручка
Выручка – денежные средства, которые получены компанией за выполненные ею обязательства. Она отражает финансовый результат деятельности бизнеса и дает понимание, какими средствами компания действительно располагает.
Важно отметить, что выручка обычно считается по факту выполнения обязательств или по подписанному акту. Авансы считаются чужими средствами до момента фактического выполнения заказа или поставки товара. Существует риск отказа от услуг или несоответствия результата ожиданиям.
Как рассчитать. Если вы продаете несколько товаров или услуг с различной стоимостью, то, чтобы получить общую выручку, рассчитайте выручку от каждого отдельного товара за заданный период времени и сложите значения.
Выручка = Количество проданных единиц × Стоимость единицы
Где отслеживать. В отчете по бюджету движения денежных средств» (БДДС) и отчете по бюджету доходов и расходов» (БДР).
Выручка в отчете БДДС в БИТ.ФИНАНС
Выручка в отчете БДР в БИТ.ФИНАНС
Почему важно отслеживать. По выручке можно отследить динамику спроса и сезонность, оценить объем продаж за разные периоды. Также она поможет собственнику спрогнозировать будущие доходы и поступления.
Операционные расходы
Операционные расходы (OPEX) – это денежные средства, которые организация расходует на свою деятельность. Обычно к таким расходам относятся все затраты, кроме прибыли и обратных инвестиций в развитие: зарплата, налоги, арендные платежи, покупка ТМЦ и т.д. Их величина может варьироваться в зависимости от месяца, но можно выделить две основные категории:
-
Постоянные расходы – это затраты, которые неизменно присутствуют в деятельности компании каждый месяц. К ним относятся, например, аренда офиса, заработная плата сотрудников, услуги клининговой компании.
-
Переменные расходы зависят от объема продаж компании. К ним относятся затраты на закупку сырья или материалов, доставку продукции, оплата труда сотрудников по сдельной системе, а также услуги, необходимые для производства.
Как рассчитывать. Операционные расходы как правило рассчитываю вручную, поскольку в бухгалтерской отчетности нет отдельной графы для OPEX:
- Выделите, что считается основной деятельностью компании. Например, у магазина это продажа товаров.
- Выделите статьи расходов, которые необходимы для бесперебойной торговли. Это могут быть расходы на аренду помещения, оплату счетов за коммунальные услуги, закупку и доставку товаров, зарплаты сотрудников и многое другое. Данные можно найти в отчете БДДС.
Посчитайте, сколько уходит на операционные расходы, и сравните эти данные с предыдущими периодами (месяц, квартал или год). Чтобы понять, сколько процентов от выручки компания тратит на операционные расходы, используют коэффициент OER. Он рассчитывается по формуле:
OER = (Операционные расходы ÷ Выручка) × 100%
Где отслеживать. В отчете по бюджету доходов и расходов (БДР).
Операционные расходы в отчете БДР в БИТ.ФИНАНС
Почему важно отслеживать. Понимание структуры расходов позволяет владельцу четко видеть, куда идут денежные ресурсы компании, проанализировать работу компании в целом или отдельного направления, а также не допускать нецелевого использования средств.
Рентабельность
Рентабельность демонстрирует динамику в управлении различными ресурсами (сырьем, активами, персоналом, капиталом и т.д.). Рентабельность выражается в виде числа или процента. Значение меньше нуля сигнализирует о неэффективном использовании ресурсов, а значение больше нуля указывает на положительную динамику и успешность.
Рентабельность – один из ключевых финансовых показателей. Например, рентабельность капитала важна для инвестора, который при низкой отдаче на вложения может вывести свой капитал из неприбыльного бизнеса. Более того, падение рентабельности может объясняться затратами, которые принесут эффект в будущем.
|
Алексей Родюков, руководитель проектов по автоматизации управленческого учета, «Первый Бит» |
Как рассчитать. Рентабельность может быть рассчитана для всей компании или для отдельных активов бизнеса. Существует несколько видов рентабельности в зависимости от объекта, эффективность которого измеряется. Мы выделили основные:
|
Виды рентабельности |
Значение |
Формула |
|
Рентабельность продаж (ROS) |
Cколько чистой прибыли содержится в каждом рубле выручки компании |
ROS = Прибыль ÷ Выручка × 100% |
|
Рентабельность продукции (ROM) |
Cколько прибыли приходится на средства, вложенные в реализацию товаров и услуг |
ROM = Прибыль ÷ Себестоимость товаров или услуг × 100% |
|
Рентабельность активов (ROA) |
Эффективность использования активов компании: денег, сырья, оборудования |
ROA = Прибыль ÷ Средняя цена активов × 100% |
|
Рентабельность капитала (ROE) |
Эффективность использования средств, вложенных в компанию |
ROE = Чистая прибыль ÷ Средний размер собственного капитала за период × 100% |
Также можно определить рентабельность основных средств, производства, персонала, себестоимости, наценки и т.д.
Где отслеживать. В отчете по бюджету доходов и расходов (БДР) и управленческом балансе.
Рентабельность продаж в БИТ.ФИНАНС
Почему важно отслеживать. Рентабельность показывает эффективность бизнеса в целом и использования каких-либо ресурсов компании в частности. Именно этот показатель можно сравнивать с другими инструментами вложения, например, банковским вкладом.
EBITDA
EBITDA – показатель прибыли, который определяется без учета налогов, кредитов и амортизации. Важно понимать, что наличие значительной суммы денег на счетах не всегда свидетельствует о реальной прибыли. Деньги могут быть получены в кредит, перечислены авансом или накоплены без существенного прироста капитала. EBITDA помогает прояснить эту ситуацию.
EBITDA рассчитывается по данным отчета о прибылях и убытках. Он наиболее объективно отражает эффективность бизнеса независимо от внешних факторов. Если управленческая команда работает хорошо и условия на рынке благоприятные, то и рентабельность по EBITDA будет соответствующая.
|
|
Александр Черкесов, ведущий аналитик «Первого Бита» |
EBITDA = Выручка – Себестоимость продукции / услуг (без амортизации) - Операционные расходы
EBITDA = Чистая прибыль + Проценты по кредитам + Амортизация + Налог на прибыль
Если показатель имеет нулевое значение, в бизнесе есть проблемы на уровне и риск стать должником, если показатель отрицательный – бизнес работает с убытком, а положительный результат указывает на его прибыльность.
Где отслеживать: В отчете по бюджету доходов и расходов (БДР) и в пояснениях к бухгалтерскому балансу и ОФР. Из ОФР берут чистую прибыль, налог на прибыль и проценты к уплате.
Расчет EBITDA в БИТ.ФИНАНС
Почему важно отслеживать. EBITDA показывает количество денег, заработанных компанией на конкретный момент времени. Показатель нужен, чтобы оценить финансовую состоятельность компании и выяснить, действительно ли она приносит доход. Инвесторы также используют EBITDA для принятия решения о целесообразности инвестиций.
Прочие расходы
Не все расходы компании относятся к операционным. К ним не включаются налоги, кредиты и амортизация – эти показатели отражаются в финансовой отчетности отдельно. Контролировать их важно ничуть не меньше.
- Кредиты
- Налоги
- Амортизация
Например, вы купили технику стоимостью 50 000 руб., а срок ее службы составляет 2 года (24 месяца). В этом случае ежемесячный расход на амортизацию составит 50 000 / 24 = 2 083 руб.
Где отслеживать. В отчете по бюджету доходов и расходов (БДР).
Прочие расходы в отчете БДР в БИТ.ФИНАНС
Чистая прибыль
Чистая прибыль – деньги, которые остаются у компании после вычета всех расходов в конце отчетного периода. В том числе, после уплаты налогов, учета амортизации, выплаты по кредитам.
Положительная чистая прибыль свидетельствует о успешной деятельности компании. Собственник может использовать эти средства для создания финансовой подушки безопасности, инвестиций в развитие бизнеса или выплаты дивидендов.
Как рассчитать. В упрощенном виде чистая прибыль – это выручка за вычетом всех затрат. Формула выглядит так:
Чистая прибыль = Выручка компании – (Операционные расходы + Амортизация + Проценты по кредитам + Налог на прибыль)
Где отслеживать. В отчете по бюджету доходов и расходов (БДР).
Чистая прибыль в отчете БДР в БИТ.ФИНАНС
Почему важно отслеживать. Анализ чистой прибыли важен для оценки успешности компании. Например, если выручка увеличилась в три раза за год, а чистая прибыль осталась прежней, это повод для детального изучения ситуации и поиска причин такого развития событий.
Читайте также: Пять финансовых ошибок предпринимателей
Денежный поток
Денежный поток также известен как «кэш-флоу» (Cash Flow) или движение денежных средств (ДДС). ДДС отображает финансовое состояние компании в динамике, позволяет всегда понимать текущий баланс денежных средств и прогнозировать их наличие. Приход денег называют «приток», а расход – «отток». Вместе они составляют денежный поток.
Удобным дополнением к ДДС является платежный календарь. В нем помимо фактических расходов и доходов следует записывать и будущие операции. Например, в таблице могут быть отражены ежемесячные расходы на аренду и ожидаемые доходы, которые поступят на счет в определенный срок.
Как рассчитать. Денежный поток учитывается по всем видам деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой. Рассчитать его можно двумя методами: прямым и косвенным. При прямом расчете складывают все доходы и вычитают из них все расходы. При косвенном расчете учитывают амортизацию оборудования, плановые расходы и поступления в будущем и другие нюансы.
NCF (прямой) = Все поступления на счет − Все списания со счета
NCF (косвенный) = Чистая прибыль + Начисленная амортизация ОС и НМА + Изменения активов и обязательств
Где отслеживать. В отчете по бюджету движения денежных средств (БДДС).
Денежный поток в отчете БДДС в БИТ.ФИНАНС
Почему важно отслеживать. Денежный поток позволяет понять, сколько денег будет у компании в перспективе, например, через 3 месяца. Это очень важно для грамотного бюджетирования. Незафиксированные расходы и неучтенные личные траты могут привести к тому, что в конце месяца компания окажется в сложном финансовом положении.
Как эффективно управлять денежными потоками с помощью платежного календаря и рабочего места казначея в 1С, рассказали в статье.
Дебиторская и кредиторская задолженность
Кредиторская задолженность – это накопленные неоплаченные долги компании перед своими поставщиками или другими кредиторами. Если объем задолженности становится слишком большим, все свободные денежные ресурсы уходят на оплату процентов по займам, что не позволяет инвестировать в развитие и модернизацию производства.
Дебиторская задолженность – это деньги, которые компания ожидает получить от своих клиентов. Речь идет о стоимости реализованных товаров или выполненных работ, оплата которых клиентами еще не произведена. В результате этого организация не может использовать эти средства для расчетов с поставщиками, налоговыми органами или сотрудниками. Наличие значительной дебиторской задолженности может привести к возникновению проблем с ликвидностью.
Как рассчитать. Формулы для кредиторки и дебиторки выглядят так:
Кредиторская задолженность = Выручка ÷ ((Кредиторская задолженность на конец прошлого месяца ÷ Кредиторская задолженность на конец текущего месяца) ÷ 2)
Дебиторская задолженность = Выручка ÷ ((Дебиторская задолженность на конец прошлого месяца ÷ Дебиторская задолженность на конец текущего месяца) ÷ 2)
Где отслеживать. В управленческом балансе или отчете о финансовом положении (ОФП).
Показатели дебиторской задолженности в БИТ.ФИНАНС
Показатели кредиторской задолженности в БИТ.ФИНАНС
Почему важно отслеживать. Несвоевременное управление задолженностями может привести к серьезным финансовым проблемам для компании. В худшем случае это может даже поставить под угрозу ее существование.
Точка безубыточности (ТБУ)
Точка безубыточности, или точка рентабельности, иллюстрирует состояние предприятия, когда ни прибыли, ни убытков нет. Если компания достигла точки безубыточности — значит, она отработала «в ноль» и ее доходы равны расходам.
Точка безубыточности может быть выражена двумя способами: в денежном эквиваленте (указывается необходимая выручка для достижения нулевой точки) или в единицах продукции (определяется количество проданных товаров, работ или услуг, необходимое для избежания убытков).
Как рассчитать. Расчет точки безубыточности осуществляется следующим образом:
- Маржинальность = (Выручка − Переменные расходы) ÷ Выручка × 100%
- Точка безубыточности в деньгах = Постоянные расходы ÷ Маржинальность × 100%
- Точка безубыточности в единицах продукции = ТБУ в деньгах ÷ Стоимость за единицу товара
Если компания пока еще не достигла точки безубыточности, то у нее есть три стратегии: (1) повысить цену реализации товарной продукции, (2) поискать резервы снижения себестоимости, (3) оптимизировать ассортиментную линейку так, чтобы заменить низкомаржинальные продукты на высокомаржинальные.
|
|
Алексей Родюков, руководитель проектов по автоматизации управленческого учета, «Первый Бит» |
Почему важно отслеживать: Показатель помогает определить порог рентабельности, вычислить минимальное количество проданных товаров или услуг, необходимое для покрытия всех расходов и избежания убытков, установить цены на товары и услуги, чтобы обеспечить максимальную прибыль при сохранении конкурентоспособности, спрогнозировать срок окупаемости проектов.
Чем больше фактические показатели бизнеса отклоняются от точки безубыточности в положительную сторону, тем более стабильным и платежеспособным считается бизнес.
Средний чек
Средний чек является ключевым показателем успешности продаж. Изменение среднего чека – это словно сигнал о том, что происходит в сфере продаж. Он реагирует на два основных фактора: объем выручки и количество покупателей.
Рост среднего чека может быть вызван увеличением покупательной способности клиентов или повышением цен. В первом случае это позитивный тренд, во втором – ситуация более сложная. Возможно, повышение цен привело к потере части клиентов, а оставшиеся покупатели совершают более дорогие покупки. Уменьшение среднего чека – это всегда тревожный сигнал, так как свидетельствует о снижении выручки.
Как рассчитать. Средний чек можно рассчитать по формуле:
Средний чек = Выручка ÷ Количество совершенных продаж
Где отслеживать. В настраиваемом отчете с данными из регламентированного учета в БИТ.ФИНАНС или в CRM-системе.
Зачем отслеживать: С помощью показателя среднего чека можно определить, насколько платежеспособны ваши покупатели, эффективен ли маркетинг и в какие периоды стоит ждать падения спроса. Анализ изменений среднего чека и количества клиентов в зависимости от ценовой политики позволяет компании строить стратегию развития и планировать ассортиментную линейку.
Как и где вести учет финансовых показателей
Выбор подходящего инструмента для ведения финансового учета напрямую связан с масштабами бизнеса и объемом обрабатываемых данных.
Excel и Google-таблицы – это доступные варианты, однако они требуют ручного ввода данных. Стоит отметить, что данные из таблиц не всегда подходят для принятия стратегических решений из-за отсутствия глубокой аналитики. Кроме того, вероятность ошибок из-за ручного ввода вырастает в разы.
Программные продукты 1С для финансов разработаны специально для финансового учета различного масштаба. Они обычно интегрируются с интернет-банком, бухгалтерией и учетной системой, автоматически собирая данные и формируя управленческие отчеты. Автоматизация финансовых процессов и настройка отчетов под индивидуальные потребности предприятия повышают наглядность, достоверность и точность управленческой отчетности.
В этой статье мы рассказали о ключевых финансовых показателях предприятия и для вашего удобства собрали их в одну таблицу:
|
Показатель |
Что отражает |
Формула |
Где смотреть |
|
Выручка |
Сколько компания заработала за период |
Количество проданных единиц × стоимость единицы |
БДР |
|
Операционные расходы |
Сколько фирма потратила за период |
(Операционные расходы ÷ Выручка) × 100% |
БДР |
|
Рентабельность |
Эффективность использования ресурсов |
Прибыль ÷ Себестоимость × 100% |
Баланс |
|
EBITDA |
Прибыль компании без учета налогов, кредитов и амортизации |
Выручка – Себестоимость продукции или услуг (без амортизации) - Операционные расходы |
БДР |
|
Прочие расходы |
Налоги, кредиты и амортизация |
- |
БДР |
|
Чистая прибыль |
Какая сумма осталось у компании после вычета всех расходов в конце периода |
Выручка компании – (Операционные расходы + Амортизация + Проценты по кредитам + Налог на прибыль) |
БДР |
|
Денежный поток |
Разницу между поступлениями и списаниями по счетам компании |
Все поступления на счет − Все списания со счета |
БДДС |
|
Кредиторская задолженность |
Размер долгов и обязательств перед другими компаниями |
Выручка ÷ ((Кредиторская задолженность на конец прошлого месяца ÷ Кредиторская задолженность на конец текущего месяца) ÷ 2) |
Баланс, ОФП |
|
Дебиторская задолженность |
Долги клиентов и контрагентов перед компанией
|
Выручка ÷ ((Дебиторская задолженность на конец прошлого месяца ÷ Дебиторская задолженность на конец текущего месяца) ÷ 2) |
Баланс, ОФП |
|
Точка безубыточности |
Сколько нужно заработать денег, чтобы бизнес вышел в ноль |
Постоянные расходы ÷ Маржинальность × 100% |
Баланс, БДР |
|
Средний чек |
Ситуацию с продажами и эффективность рекламных кампаний |
Выручка ÷ Количество совершенных продаж |
Настраиваемый отчет с данными из регламентированного учета |
Эти показатели помогут бизнесмену понять, как идут дела в компании. Показатели редко считают вручную — обычно это доверяют специальным программам для учета финансов, например, БИТ.ФИНАНС. Это позволит сразу замечать отклонения и корректировать ситуацию еще быстрее и проще.
