Фирмы и ИП, выбравшие УСН, должны вести налоговый учёт с помощью Книги учёта доходов и расходов (КУДиР или Книга). К этому обязывает статья 346.24 НК РФ. Если же это требование нарушить, то компании грозит штраф в сумме до 10 тысяч рублей за налоговый период. В случае же нарушения на протяжении более одного периода сумма штрафа составит до 30 тысяч рублей, согласно статье 120. И матрица Книги, и правила её заполнения утверждены приказом ФНС от 22 ноября 2012 года (№135н).
Рассмотрим, как формировать КУДиР в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 в рамках законодательства.
Как настроить КУДиР в 1С 8.3
Автоматизация учёта на базе 1С в части настройки составления Книги начинается с проверки настроек налогов и отчётов в главном меню.
После этого нужно перейти в раздел "УСН"-"Порядок признания доходов и расходов".
Некоторые доходы или расходы могут не отображаться в Книге. Проблему следует искать в этом разделе.
Можно проверить настройки налогов и отчётов и другим способом с помощью меню "Главное", а потом "Учётная политика".
Потом жмите ссылку "Настройка налогов и отчётов".
После этого вы попадёте в соответствующее меню.
Учтите, что существует ряд настроек, которые нельзя редактировать из-за требований актуального законодательства. Но наряду с этим есть возможность вносить определённые правки в установленную политику. Например, такое возможно в "Передаче материалов в производство" из раздела "Материальные расходы". Можно также зайти в раздел "Расходы на приобретение товара" и поставить галочку в получении дохода. Можно принять расходы по приобретённым товарам, услугам и работам в разделе "Входящий НДС". Включение в формирование Книги расходов на списания товаров в разделе "Таможенные платежи" или запасов в разделе "Дополнительные расходы, включаемые в себестоимость" устанавливается по усмотрению налогоплательщика.
Заполнение КУДиР в 1С
КУДиР, как и большинство отчётов в этой программе, формируется в автоматическом режиме согласно результатам отчётных или налоговых периодов. После того, как будут проведены регламентные операции по закрытию месяца, бухгалтер должен посетить "Отчёты" и раздел "УСН"-"Книга доходов и расходов УСН".
Потом переходим в "Книгу..." организации.
Можно выбрать определённый налоговый период. Это может быть квартал, полгода, 9 месяцев или 1 год. После нажатия на кнопку "Сформировать" на экран будет выведена печатная форма КУДиР.
В левой стороне вы увидите перечень разделов:
- 1. "Доходы и расходы". В виде таблицы в хронологическом порядке здесь представлены все хозяйственные операции за период с суммами;
- 2. "Расходы на ОС и НМА". Здесь отражаются сведения о расходах на ОС и НМА за определённый период. Доходы за минусом расходов отображаются для организаций, которые выбрали УСН;
- 3. "Расчёт убытка". Он заполняется в том случае, если случаются убытки, которые уменьшают налогооблагаемую базу компании за определённое количество лет;
- 4. "Уменьшение налога". Здесь отображаются суммы, которые (пункт 3.1 статьи 346.21 НК) уменьшают сумму рассчитанного налога (к примеру, на страховые взносы в ПФР или же другие);
- 5. "Торговый сбор". В нём вы увидите суммы этого сбора, которые уменьшают сумму налога, причитающегося к уплате.
Если нажать на строку каждого раздела, то справа откроется окошко сформированного отчёта.
Чтобы открыть настройки формы Книги, нужно нажать на кнопку "Показать настройки".
Вы можете вывести расшифровки и включить графы "Доходы всего", "Режим печати НДС" и "Расходы всего". При проставлении галочки в сроке "Включать в бланк отчёта и заполнить" и при дальнейшем формировании Книги вы увидите на экране колонки всех доходов и расходов, среди которых есть и учитываемые при расчёте налоговой базы. С помощью этой функции можно визуально контролировать показатели, не попавшие в налоговый учёт.
Если вы дважды кликните по строке показателя, то на экран выведется документ, служащий основанием для включения в КУДиР.
Форму КУДиР, которая сформировалась, вы сможете напечатать в разрезе интересующих вас разделов.
Книгу в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 вы можете сохранить в любом из форматов файлов, представленных ниже.
Внесение изменений в КУДиР вручную
Представим, что при осуществлении визуального контроля Книги обнаружено, что расход, признаваемый в налоговом отчёте, не смог попасть в графу "В том числе расходы учитываемые при исчислении налоговой базы".
Дважды нажав на эту строку, открываем первичный документ.
Далее нужно навести курсор на 4 кнопку в панели. После этого всплывёт примечание "Показать проводки и другие движения документа". Нажав на это примечание, вы откроете движение документа в налоговом и бухгалтерском учётах.
Далее перейдём в раздел "Книга учёта доходов и расходов", в первый раздел.
В верхней части документа нужно установить флажок "Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)". После этого вы сможете проставить сумму документа (это нужно делать в графе "Расходы").
Далее сохраняйте изменения, проводите и закрывайте документ.
Потом в меню КУДиР снова нужно нажать кнопку "Сформировать". От программы поступит запрос на актуализацию сведений, поскольку имели место изменения.
Когда будет последующее формирование Книги, вы увидите, что расходы отражаются в обеих колонках (в бухгалтерском и налоговом учётах).
Есть ещё один способ внести изменения в КУДиР вручную. Вам понадобится зайти в меню "Операции", после чего выбрать раздел "Записи книги доходов и расходов УСН".
После этого откроется окно, в котором нужно сформировать произвольный документ на сумму внесения нужных вам корректировок. Текущий пример показывает сумму 1 миллион рублей для поставщика за товары.
Далее после проведения этого документа нужно перейти к формированию Книги (вы увидите строку с корректировкой).
Анализ состояния учёта
Готовая Книга в программе 1С анализируется в меню "Отчёты", а потом в "Анализе учёта по УСН".
В окошке, которое откроется, нужно выбрать период, который необходимо проанализировать, а потом нажимаем кнопку "Сформировать".
На экран в виде блочной схемы будут выведены статьи доходов и расходов. Если кликнуть на каждую из ячеек, то можно будет увидеть перечень включённых в неё первичных документов. Эта функция успешно реализуется в управленческом учёте.
Благодаря учёту в программе 1С можно избежать ошибок, которые будут истолкованы контролирующими органами как нарушения требований отчётности и бухгалтерского учёта. Программа направлена на тщательный контроль деятельности бухгалтерии и отдельных звеньев службы. Если у вас возникнут какие-нибудь вопросы, обращайтесь за помощью к нашим специалистам.
