В налоговое законодательство включили корректировки, связанные с поддержкой налогоплательщиков в санкционных условиях, введенных иными странами. Изменения касаются в том числе налога на прибыль юрлиц. В частности, организации, перечисляющие в 2022 году квартальные авансы с ежемесячными платежами внутри этого периода, вправе переходить на перечисление ежемесячных авансов по фактической прибыли уже в 2022 году. Для этого нужно подать налоговикам уведомление.
Уведомление о переходе
Для поддержки налогоплательщиков в санкционных условиях в НК РФ включили корректировки (Закон от 26.03.2022 г. № 67-ФЗ). Обновления связаны с налогом на прибыль юрлиц.
Компании, перечисляющие в 2022 году ежемесячные авансы по налогу на прибыль в течение отчетного (налогового) периода, имеют право перейти до окончания текущего года на перечисление ежемесячных авансов по фактической прибыли с отчетного периода 3 мес., 4 мес. и т.д. до конца года. Компания должна уведомить об этом ИФНС по месту нахождения не позже 20-го числа последнего месяца отчетного периода, с которого юрлицо переходит на уплату налога по фактической прибыли (п. 2.2 ст. 286 НК в ред. Закона № 67-ФЗ, Письмо ФНС от 19.04.2022 г. № СД-4-3/4747@).
Форма документа и формат его подачи в электронном виде указаны в Письме ФНС от 22.04.2020 г. № СД-4-3/6802@.
В программе 1С:Предприятие 8 реализовано внедрение указанного уведомления.
В 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0 заполнить уведомление можно по кнопке «Создать», когда пользователь заходит в меню «Уведомления» рабочего места 1С-Отчетность.
В появившейся форме «Виды уведомлений» из группы «Взаиморасчеты с налоговой инспекцией» пользователь выбирает «Уведомление об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль». При двойном нажатии кнопки мыши или через кнопку «Выбрать» открывается и заполняется форма уведомления.
Графы документа заполняются в автоматическом режиме на основании сведений из справочника «Организации».
В графе «Согласно статье 286 НК РФ с» проставляется первое число отчетного периода (месяца), с которого компания переходит на перечисление ежемесячных авансов по налогу на прибыль на основании фактической прибыли.
В ячейке в следующей строчке проставляется код события «1» о переходе на исчисление ежемесячных авансов по фактической прибыли.
Если требуется, нужно скорректировать и другие сведения. При подписании документа представителем налогоплательщика нужно уточнить код подписанта, поставить его ФИО и документ, который подтверждает его полномочия.
Далее проверяется дата формирования документа — по умолчанию ставится рабочая дата, и нажимается кнопка «Записать».
По кнопке «Проверка» пользователь проверяет правильность формирования документа.
Когда уведомление сформировано, его можно сразу же отправить в ИФНС через 1С-Отчетность по ТКС, для чего используется кнопка «Отправить». Кроме того, документ можно выгрузить в файл на компьютер через кнопку «Выгрузить». Также уведомление распечатывается по кнопку «Печать» и сохраняется по кнопке «Сохранить».
Отражение перехода на уплату авансов на основании фактической прибыли
В 1С:Бухгалтерии 8 (с версии 3.0.112) можно до конца текущего года зафиксировать переход с ежемесячных авансов по налогу на прибыль на основании расчетной прибыли на уплату авансов на основании фактической прибыли с отчетного периода 3 мес., 4 мес. и т.д. до конца года.
Поменять порядок перечисления авансов можно в форме «Налоги и отчеты» в меню «Главное». В левом окне нужно выбрать — «Налог на прибыль».
В правом окне тумблер «Порядок уплаты авансовых платежей» ставится в положение «Ежемесячно по фактической прибыли». Месяц перехода ставить не нужно.
Когда любой из реквизитов формы изменен (в рассматриваемой ситуации меняется значение переключателя), становится видимой графа «Применяется с:» — в ней указан текущий год. Далее пользователь нажимает кнопку «ОК».
Когда запись сохраняется, регламентированная отчетность по налогу на прибыль формируется по новому порядку, в т.ч. и новые экземпляры отчетов за прошедшие периоды. Соответственно, если нужно обратиться к отчетам за предшествующие периоды текущего года, пользователь использует ранее сформированные и сохраненные экземпляры.
