Все проекты English Написать директору Вебинары
Выбор региона
Ваш город:Астана

Ваш регион определился как:
Москва

или
Выбор региона
Выберите другой регион
Поиск

Разработка и внедрение бюджетирования на предприятии

Время чтения: ~10 мин.

Актуальность проверена: 20 . 10 . 2025

Любая крупная компания или небольшая фирма имеет совокупность расходов и доходов. Они представлены потоками средств, которые требуют грамотного планирования и управления, при этом важно учитывать имеющиеся на сегодня показатели бизнес-деятельности. То есть бюджетирование можно представить в качестве метода финансового планирования доходов и расходования денежных средств по определённым направлениям, что обеспечивает поддержку оптимальной пропорции между материальными и финансовыми ресурсами на основе следующих показателей:

  • Объём производства или продаж;
  • Мета затрат;
  • План капитальных вложений и прочее.

Данный процесс может быть оптимизирован при помощи современных средств автоматизации бюджетирования. Мы поможем подобрать вам систему автоматизации бюджетирования на базе 1С под задачи вашего бизнеса.

Для финансового планирования составляются финансовые планы разного содержания и назначения в зависимости от объектов и задач планирования. Планирование может относиться к одному из следующих временных периодов:

  • Стратегическое или долгосрочное – обозначает основные цели деятельности компании и пути их достижения от 5-ти лет;
  • Тактическое или среднесрочное – охватывает период 1-5 лет и обозначает средства, которые потребуются для исполнения стратегических целей;
  • Оперативное или краткосрочное – определяет текущий режим, по сути, такой вид финансового планирования и есть бюджетирование.

Можно сказать, что в разрезе предприятия бюджетирование выступает финансовым планированием краткосрочной формы, управлением бюджетом, распределением во времени активов и ресурсов хозяйствующего субъекта.

Бюджет – это итог бюджетирования. Он представляет собой документ с детальным планом деятельности предприятия на ближайшую перспективу. Бюджет направлен на достижение основных целей. Обычно документ разрабатывается на 1 год (бюджетный период).

Задачи и функции бюджетирования

К перечню основных задач следует отнести:

  • Оптимизацию затрат;
  • Согласование работы подразделений организации;
  • Выявление направлений, которые являются для предприятия убыточными и поиск путей их развития;
  • Общий анализ эффективности деятельности;
  • Финансовое прогнозирование;
  • Укрепление дисциплины в рамках предприятия и рост мотивационного уровня сотрудников.

Исходя из этого, к основным функциям бюджетирования следует отнести:

  • Планирование;
  • Контроль и оценку;
  • Определение эффективности работы и рост мотивации;
  • Средство обучения менеджеров;
  • Координация между отдельными подразделениями одной организации, коммуникация между сотрудниками различных уровней.

Функция планирования подразумевает поиск путей использования и распределения имеющихся ресурсов с учётом ситуации на рынке, предусматривает возможные риски и проблемы, а также определяет возможные варианты их разрешения.

Оценка результатов деятельности предприятия и их контроль – это анализирование эффективности за счёт сравнения фактических и планируемых результатов, анализ факторов, которые имеют непосредственное влияние на конечный результат. Текущий контроль выполнения бюджета в постоянном режиме позволяет оперативно влиять на имеющуюся ситуацию, оперативно принимать меры для её изменения.

Оценивание эффективности работы сотрудников и повышение их мотивационного уровня подразумевает оценку результатов работы менеджеров, а также фундамент для стимулирования сотрудников подразделения материальным способом. Бюджетирование предусматривает стимулирование руководителей и сотрудников к достижению целей. Но в определённом случае можно наблюдать и обратный эффект – если бюджетирование выступает средством принуждения сотрудников, которые не выполняют плановые задания, то в коллективе может создаться неблагоприятная атмосфера, которая негативно отразиться на продуктивной работе и достижении поставленных целей.

Коммуникация между сотрудниками различных уровней – это комбинация нисходящих и восходящих потоков информации. Сотрудники чётко информированы о том, что от них ждёт руководитель, понимают возложенные на них задачи, общие задачи подразделения и всей организации в целом. В рамках бюджетирования отделы, подразделения и филиалы должны координировать свою деятельность друг с другом, что будет способствовать чёткой и слаженной работе, оптимизации деятельности организации в соответствии с целями.

К нисходящим потокам информации следует относить утверждённые бюджеты, которые соответствующими подразделениями доводятся в виде плановых заданий.

К восходящим информационным потокам относятся сведения, которые передаются от низовых подразделений и их руководителей к специалистам и руководителям высшего уровня.

Так бюджетирование обеспечивает усиление и поддержание координации между подразделениями.

Средство обучения менеджеров – разработка и согласование бюджетов способствует изучению менеджерами (руководителями) деятельности своих подразделений, пониманию взаимосвязи своих показателей работы и показателей других подразделений. Когда руководство ставит перед сотрудниками новые задачи – это способствует постановке цели открывать для себя новые знания и применять полученные навыки в работе.

Автоматизация бюджетирования на базе БИТ.Финанс

Закажите демонстрацию решения у вас в офисе или удаленно. Вы узнаете:

  • Как формируются различные виды бюджетов в программе
  • Какие аналитики и их детализации можно использовать
  • Какие фактические данные поступают в бюджеты и как они формируются
  • Какие возможности фин.планирования реализованы в программе.

Построение системы бюджетирования

Каждая организация индивидуальна и обладает собственной спецификой, поэтому единую модель бюджетирования определить невозможно. Разработка схем, которые учитывают специфику предприятия, ее финансовые возможности и при этом предусматривают использование собственных средств и инструментария, отталкивается от целей компании и объекта планирования. Бюджетные мероприятия являются замкнутой цикличной системой, которая включает в себя планирование, исполнение, контроль, проведение анализа и корректировку планов.

Этап планирования предусматривает изучение текущих показателей деятельности, их выборку и анализирование, группировку данных. На основании полученной информации определяются основные направления деятельности компании, составляется план для их дальнейшей реализации, которые в обязательном порядке должен учитывать возможные риски и пути их сокращения. Исходя из целей, определяются задачи на бюджетный период, проектируются бюджеты с последующим анализом, корректировкой и утверждением.

Проектирование системы бюджетирования

Проектирование непосредственно зависит от специфики предприятия и его масштаба.

Система бюджетирования или финансовая структура – это основной элемент распределения полномочий, мотивации и ответственности на основе результатов деятельности организации. Она представляет собой иерархическое дерево, состоящее из ЦФО (центров финансовой ответственности). Бюджет составляется по каждому ЦФО, определяются экономические и финансовые показатели деятельности. Создание проекта финансовой структуры требует изучения экономической и финансовой документации, анализа взаимодействия отделов, подготовки сотрудников к внедрению системы бюджетирования. Далее следует создание модели бюджетирования. Создание ЦФО, для координации которых назначаются ответственные лица, контролирующие статьи доходов и расходов, распределяющие финансовые потоки, осуществляется с учётом видов операций и сферы деятельности.

В бюджете учитываются как финансовые, так и натуральные показатели, поэтому помимо ЦФО стоит выделить и ЦО (центр ответственности). Он отражает структуру управления в целом и представляет собой центр принятия решений, для которого контроль финансовых показателей не является основной функцией. Поэтому ЦО может и не осуществлять контроль финансовых показателей.

Структура центров ответственности на предприятии включает в себя:

  • Центр принятия решения – он несёт ответственность за принятие и организацию выполнения решения (учёт, контроль, анализ и логистика). К примеру, это может быть система управления отделом, проектом или управляющая компания для всей организации;
  • Центр учёта – несёт ответственность за показатели учёта. В качестве примера можно привести бухгалтерию, которая осуществляет контроль над достоверностью, своевременностью сбора информации и доставку адресатам необходимых данных;
  • Центр контроля – на него возложена ответственность за периодичность контроля, своевременное обнаружение отклонений контролируемых показателей от нормы и их изменение. В качестве примера можно привести Отдел технического контроля на предприятии.
  • Центр анализа – он обеспечивает разработку и функционирование системы анализирования показателей деятельности организации, выявляет отклонения от заданного плана, определяет зависимость между отклонениями. Также должна обеспечиваться своевременная передача данных в Центр логистики. Примером может стать возложение данной функции на отдел качества.
  • Центр логистики – в зоне его ответственности находятся показатели оптимального перемещения человеческих и материальных ресурсов в границах деятельности компании и за её пределами, перераспределение имеющихся ресурсов. В качестве примера можно привести диспетчерские функции, а именно – установление норм ресурсного распределения, своевременное распределение и перераспределение ресурсов.

В бюджеты вся фактическая информация поступает из Центров учёта, а её использование осуществляется в Центрах анализа и контроля.

Охарактеризовать ЦФО можно также по характеру принесения денежных средств или их расходования:

  • Центр затрат – это отделы или подразделения организации, которые несут ответственность за затраты предприятия. В эту категорию можно отнести обслуживающие объекты, охранное предприятие, финансовые службы, юридический отдел;
  • Центр прибыли – это отделы или подразделения организации, которые несут ответственность за формирование прибыли;
  • Центр доходов – здесь в качестве примера можно привести торговый отдел, который занимается продажей товаров или услуг, тем самым формируя доходы компании.

Создание структуры бюджета и виды бюджетов

Бюджет представляет собой таблицу, в которой отражаются плановые и фактические показатели. Представленные в таблице показатели описывают динамику развития основных процессов компании по определённому направлению. В более широком смысле это определение представляет собой расходы и доходы предприятия. Разделы бюджета зависят от масштаба компании, вида её деятельности, поэтому его структура для каждой организации будет индивидуальной.

При построении бюджетирования создаются различные виды бюджетов – операционный и финансовый.

Операционный бюджет (оперативный, текущий) – это отдельные части бюджета, которые детализируют расходы и доходы по операциям, планируемым на предстоящий период. Он необходим для управления текущей деятельностью компании, контроля над своевременным выполнением текущих операций. Формирование структуры выполняется в соответствии с ЦФО.

Наиболее часто разрабатываются следующие операционные бюджеты:

  • Бюджет продаж – его формирование осуществляется на основе прогноза объёмов реализации. Он строится на основании данных о подписанных договорных соглашениях поставки продукции, предоставления услуг или выполнения работ. ЦФО – служба сбыта;
  • Бюджет производства – при формировании бюджета за основу берётся бюджет продаж, спрос. Объём производства продукции прогнозируется с учётом производственных мощностей и количества на складах готовой продукции;
  • Бюджет материальных прямых затрат – на его основе определяются потребности компании в материалах, сырье, комплектующих или полуфабрикатах. Во внимание берутся расчёты по объёмам производства, нормативам затрат сырья на единицу готовой продукции, данные о запасах сырья (в денежном и натуральном выражении отдельно по каждой единице материала). ЦФО – отделы снабжения, производственные подразделения;
  • Бюджет прямых затрат труда – в его основе лежит расчёт трат, которые направлены на привлечение трудовых ресурсов, непосредственно занятых в производственных процессах, в стоимостных и натуральных показателях (человеко-часы), на основании норм оплаты труда и результатов расчёта бюджетных производственных объёмов. ЦФО выступает экономический отдел;
  • Бюджет производственных затрат – в основу расчётов заложены данные других бюджетов в соответствии с калькуляцией себестоимости;
  • Бюджет накладных общепроизводственных затрат – в нём отражаются затраты и расходы, обусловленные обслуживанием основного производства. Данные в нём представляются по отдельным статьям затрат (электроэнергия, амортизация, оплата труда и прочие расходы общепроизводственного вида, которые непосредственно обусловлены производством продукции или предоставлением услуг;
  • Бюджет общехозяйственных (управленческих) расходов – в нём отражаются планируемые накладные общехозяйственные расходы, представленные в разрезе статей. Зачастую к данной категории относятся постоянные расходы компании;
  • Бюджет коммерческих расходов – в нём отражаются затраты, связанные с реализаций товаров или услуг. При планировании следует отталкиваться от объёма продаж, отдельные статьи зачастую задаются в процентном соотношении к объёму продаж (исключение составляют затраты на аренду складских помещений, рекламу, транспортные расходы).

Специфика деятельности ЦФО в обязательном порядке учитывается при разработке форм бюджета для ЦФО. Формы должны предоставлять возможность консолидации бюджетов без необходимости дополнительных расходов на адаптацию форм. Поскольку, одни бюджеты составляют сами ЦФО с последующим объединением в общие бюджеты предприятия, а другие формируются на уровне компании и представленные в них данные отражаются в бюджетах ЦФО.

Операционные бюджеты являются исходной информационной базой для финансового бюджета. В свою очередь финансовые бюджеты бывают следующих видов:

  • Бюджет общий по балансу – это завершающий этап бюджетирования, в котором отражается прогноз баланса пассивов и активов. Прогнозируются остатки по статьям баланса: задолженность дебиторская, денежные средства, активы внеоборотные, задолженность кредиторская, запасы и т.д.;
  • Бюджет расходов и доходов – это отчёт с прогнозом убытков и прибылей, используется для планирования финансового результата за бюджетный период. Для его формирования берутся данные операционных бюджетов;
  • Бюджет денежных средств – отчёт о движении денежных средств, в котором отражается прогнозная величина расходов. Его целевое назначение - в любой момент времени обеспечить денежными ресурсами совершение операций, связанных с деятельностью компании. При его составлении внимание уделяется проверке реальности источников поступления средств, обоснованности расходов, определению потребности в привлечении заёмных средств, платежеспособности компании;
  • Бюджет капитальных затрат – он отражает планирование и управление инвестициями организации в долгосрочном периоде. Обозначает объекты вложения средств, объёмы и сроки реальных инвестиций.

Итогом проделанной работы является общий бюджет. Он по всем подразделениям обобщает план работы организации, объединяет частные бюджеты и отражает информацию для принятия и контроля управленческих решений в области финансового планирования. Зачастую общий бюджет составляется и утверждается на один календарный год. Внутри периода каждый из видов бюджетов разбивается на подпериоды.

Проведение анализа и корректировка – это завершающий этап бюджетного процесса. Завершение анализирования исполнения бюджета текущего периода по времени совпадает с разработкой бюджета следующего года. Поэтому анализирование исполнения бюджета одновременно выступает завершающей и начальной стадией в бюджетном процессе.

БИТ.ФИНАНС/ПРОФ

Автоматизация бюджетирования предприятия

  • Минимизация кассового разрыва;
  • Контроль бюджета вашей организации (БДДС, БДР, ББЛ);
  • План-фактный анализ по всем видам бюджетов;
  • Автоматизация контроля платежей по бюджетам.

Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку

Нет времени читать? Пришлем вам на почту!

Я даю Согласие на обработку персональных данных
23
октября
11:00-12:30
Финансовый контроль и управление договорами в 1С
Все о договорном учете. Возможности программного продукта БИТ.ФИНАНС Проект договора: на что обратить внимание Регистрация договора: различные типы договоров, граф...

Автоматизируем учет и бизнес-процессы

Получить коммерческое предложение