Заканчивается третий квартал 2019г., компаниям и ИП нужно сдавать налоговую отчетность по итогам 9 месяцев работы. Если вовремя не представить документы, налоговая инспекция выпишет штрафы или даже приостановит операции по расчетным счетам. Расскажем подробнее, что нужно сделать, чтобы вовремя сдать отчетность и защитить компанию от дополнительных финансовых расходов.
Форматы представления информации
Отчетная налоговая документация может представляться в электронном виде или на бумажных носителях. Это зависит как от налога или сбора, по которому формируется документ, так и от самой компании. При выборе формата представления данных необходимо ориентироваться на то, что именно указано в законодательстве по конкретной ситуации. Однако нужно понимать, что сдача отчетности на бумаге сопряжена с внушительными затратами труда и времени, тогда как подача в электронном виде позволяет их сократить.
Что касается способа передачи отчетности, то это может быть:
- личное посещение отделения ИФНС руководителем или иным лицом, уполномоченным передавать отчетность (на основании доверенности);
- отправление почтой России заказного письма с описью вложения;
- личный кабинет на сайте ФНС;
- отправка через телекоммуникационные каналы связи (ТКС).
Важно! Обязательно нужно удостовериться, что для конкретного вида отчета можно использовать тот или иной способ передачи. Если нарушить правила подачи отчетности, она не будет принята налоговыми органами.
Штрафы за несдачу отчетности
Если налоговая отчетность не будет получена в срок, налоговики выписывают штрафы на компанию согласно ст. 119 НК РФ:
- если налог перечислен в полном объеме, а декларация по нему не передана, предусмотрен штраф в размере 1 000 руб.;
- если налог перечислен не полностью или совсем, выписывается штраф в размере 5% от суммы задолженности за каждый месяц просрочки. При этом штраф не может быть больше 30% этой суммы и должен быть не меньше 1 000 руб.;
- если налогоплательщик не сдал нулевую декларацию, штраф составляет 1 000 руб.
Штраф за неверный формат отчетности
Если налоговая отчетность будет представлена в неверном формате, за это предусмотрена ответственность согласно ст. 119.1 НК РФ. Штраф составляет 200 руб. за каждый случай непередачи отчетности.
При этом есть вероятность, что отчетность не будет принята даже в том случае, если компанией будут соблюдены все правила ее представления. Дело в том, что из-за технических сбоев в телекоммуникационных системах передачи данных отчетность также может не поступить в налоговую инспекцию. Если декларации подавать в самый последний момент, то есть риск, что на компанию будет выписан штраф за просрочку.
Оспорить такое решение налоговой инспекции можно через суд. Однако это может затянуться на длительный срок. Кроме того, нужно будет представлять доказательства, что налогоплательщик не представил отчетность именно по причине технического сбоя в системе.
Как заплатить штраф?
Налогоплательщик может заплатить штраф по уведомлению, присылаемому налоговой инспекцией. Также он может рассчитать и заплатить штраф самостоятельно. Для этого нужно:
- сформировать и передать отчетность;
- заплатить налог;
- определить размер штрафа;
- заплатить штраф по реквизитам ИФНС на конкретный КБК для штрафов по этому налогу;
- провести сверку с ИФНС.
Важно! ИФНС может привлечь налогоплательщика к ответственности только в течение 3-х лет с момента нарушения им правил предоставления отчетности. Этот срок не зависит от системы налогообложения, конкретного налога или вида декларации.
ИФНС может уменьшить размер штрафа при наличии каких-либо смягчающих обстоятельств. Налогоплательщику следует подать заявление, в котором указать, что налоговая отчетность не сдана в установленные сроки по уважительным причинам. К заявлению нужно обязательно приложить оправдательные документы.
Аргументами в качестве смягчающих обстоятельств могут быть такие моменты:
- налог перечислен в установленные сроки без задержки;
- нарушение по отчетности допущено впервые;
- у налогоплательщика нет задолженности по иным налогам;
Если налоговая инспекция откажет в снижении размера штрафа, компания может обратиться в суд, чтобы оспорить это решение. При рассмотрении дела нужно представить оправдательные документы, которые будут подтверждать заявленное требование истца.
Как избежать штрафных санкций?
Чтобы обезопасить себя от финансовых рисков, налогоплательщику нужно следить за сроками подачи отчетности и форматами ее представления в ИФНС.
В первом случае можно вести специальный платежный календарь, с помощью которого будут контролироваться сроки перечисления налогов, а также размеры необходимых сумм денежных средств.
Во втором случае целесообразно пользоваться современными бухгалтерскими программами, которые будут своевременно обновляться в соответствии с требованиями законодательства. В такой ситуации подходит программное обеспечение компании 1С, которое позволяет автоматизированным способом решить проблему обновления форматов отчетной документации.
Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!
