Предприниматели, которые работают по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации, должны отчитаться по своей деятельности, предоставляя в уполномоченные органы ФНО 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса».
Срок представления формы 910.00 - до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом является полугодие.
Форма должна быть предоставлена:
- за 1 полугодие 2020 года в срок до 15 августа 2020 года (15 августа - суббота, срок сдачи продлевается до понедельника 17 августа);
- за 2 полугодие 2020 года в срок до 15 февраля 2021 года.
Уплата налогов, исчисленных по результатам предпринимательской деятельности (3% от дохода), производится в срок до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием, т.е. за 1 полугодие до 25 августа 2020 года и за 2 полугодие до 25 февраля 2021 года.
Что необходимо отразить в форме 910.00?
Раздел «Исчисление налогов»
В строке 910.00.001 отражается общая сумма дохода, полученного за налоговый период, с учетом их корректировок. Строка имеет информационные подстроки, в которых отражаются сведения о способе получения и отражения в учете доходов.
В подстроках необходимо расшифровать, какая часть доходов получена наличным и безналичным путем и отдельно выделить, какая их часть проведена через трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС).
В строке 910.00.001 A - указываются доходы, полученные путем безналичных расчетов.
В строке 910.00.001 A I - безналичные доходы, полученные с применением ТИС.
В строке 910.00.001 В - указываются доходы, полученные путем наличных расчетов.
В строке 910.00.001 В I - наличные доходы, полученные с применением ТИС.
Строка 910.00.002 заполняется в случае, если налогоплательщиком получены доходы, определяемые в соответствии с Законом РК «О трансфертном ценообразовании» от 5 июля 2008 года N 67-IV.
Строка 910.00.003 заполняется только при наличии у налогоплательщика наемных работников. В строке указывается среднесписочная численность работников за налоговый период. В расчете не учитывается сам индивидуальный предприниматель.
Напомним, что среднесписочная численность определяется по формуле:
(А+В+С+D+Е+F)/6 месяцев
Здесь А, В, С, D, Е и F – количество работников за каждый месяц налогового периода.
Строка содержит выделенные подстроки, в которых указывается дополнительная информация о наличии в штате налогоплательщика отдельных категорий физических лиц, таких как:
- пенсионеров (среднесписочная численность) в строке 910.00.003 А;
- инвалидов (среднесписочная численность) в строке 910.00.003 В.
Строка 910.00.004 заполняется данными о среднемесячной заработной плате, рассчитанной на одного работника за налоговый период.
Строка 910.00.005 является «расчетной», то есть для нее предусмотрена функция автоматического заполнения. Она рассчитывается по формуле:
910.00.001 (доход) * 3%
В строке 910.00.006 указывается сумма 1,5% корректировки, установленная пунктом 2 статьи 687 НК РК.
Отметим, что корректировка применяется в случае, если среднемесячная ЗП за одного работника (значение, указанное в строке 910.00.004):
- У ИП не менее 23 МРП на 1 число налогового периода (на 1 января 2020 года 1 МРП = 2 651. 23 МРП = 60 973);
- У ТОО не менее 29 МРП на 1 число налогового периода (на 1 января 2020 года 1 МРП = 2 651. 29 МРП = 76 879)
Если это условие выполняется, то корректировка определяется по следующей формуле:
910.00.005 (сумма исчисленных налогов) х 910.00.003 (среднесписочная численность работников) х 1,5% (процент корректировки).
Как в форме 910.00 указать сведения с учетом освобождения по налогам от предпринимательской деятельности?
ИП применяет СНР на основе упрощенной Декларации и соответственно имеет право на освобождение от подоходного и социального налога. Однако в форме 910.00 отсутствует возможность указать 0 значение для этих налогов, если указан полученный доход за период.
Что же делать?
Рассказываем. В кабинете налогоплательщика есть обновленный шаблон формы налоговой отчетности (ФНО 910) на 2020г.
Здесь есть возможность применения налогоплательщиком нормы статьи 57-4 Закона РК «О введении в действие Налогового кодекса» об освобождении на трехлетний период от налогов на доходы.
Обратите внимание на то, что налогоплательщик не освобождается от ведения налогового учета, учета доходов, соответственно, от применения ККМ, исчисления налогов и представления налоговой отчетности.
В декларации необходимо отразить данные по полученным доходам (с указанием, если такие доходы уже фактически получены наличным либо безналичным путем, например, и т.д.), среднесписочной численности работников (строка заполняется только в случае наличия работников), среднемесячной заработной плате работников, исчисленной сумме налогов.
В системе предусмотренный авторасчет, он определяет налогов, исходя из суммы задекларированного дохода.
В декларации реализована возможность обнуления показателей по суммам налогов, подлежащих уплате в бюджет (строки 910.00.008 и 910.00.009), то есть налогоплательщик в данном случае (при соответствии его условиям применения положений статьи 57-4 ЗРК о введении в действие Налогового кодекса об освобождении от уплаты налогов на доходы), вправе исправить исчисленную сумму налогов, подлежащих уплате в бюджет, на нулевые показатели.
Подробнее о том, как корректно заполнить форму 910 с учетом всех изменений, читайте в нашей статье.
Вы можете рассчитать форму 910.00 за 2020 год автоматически и отправить документ в СОНО с помощью облачного сервиса 1С:Фреш (1C:Fresh).
Сервис доступен в 1С:Бухгалтерия для Казахстана, 1С: Зарплата и управление персоналом для Казахстана, 1С:Управление нашей фирмой для Казахстана, 1С:Бухгалтерский учет для государственных учреждений Казахстана, 1С:Бухгалтерский учет для государственных предприятий Казахстана.
Остались вопросы? Задайте их нашим специалистам по телефонам.
