Из-за ограничений, вызванных санкциями, бизнес столкнулся с разными проблемами по валютным сделкам. Сложности связаны с:
- получением выручку по экспортным контрактам;
- возвратом аванса из-за срыва поставки и др.
Как действовать в этой ситуации, разъяснено в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2022 № 2433. Здесь можно найти все правила осуществления расчетов наличными денежными средствами между резидентами и нерезидентами.
Из постановления можно узнать, что резиденты имеют право получить от нерезидентов наличную иностранную валюту и наличную валюту РФ в сумме, причитающейся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров.
Особый порядок репатриации валютной выручки
Репатриация валютной выручки — это обязательство по возврату денежных средств в иностранной валюте на территорию РФ. С нормами и правилами контроля за репатриацией валютной выручки можно ознакомиться в Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ.
Контроль осуществляется за валютой контракта. Любая выручка, рублевая и валютная, должна быть возвращена на территорию Российской Федерации. Закон обязывает компании производить расчеты с валютной выручкой только через уполномоченные банки РФ, в сроки установленные во внешнеторговых контрактах. Однако из-за санкций у бизнеса - участника ВЭД, возникают проблемы с исполнением этого требования.
Подписанный президентом Указ от 08.08.2022 № 529 разрешает компаниям не репатриировать валютную выручку, а также проводить расчеты в валюте через не уполномоченные банки. В дополнение Постановление Правительства РФ от 26.12.2022 № 2433 позволило получать наличными: валютную выручку, возвраты по займам и авансы.
Когда можно получить от нерезидентов наличную валюту
Согласно п. 2 Постановления Правительства от 26.12.2002 № 2433, резиденты имеют право получать от нерезидентов наличную иностранную валюту и наличную валюту РФ в сумме, предусмотренной условиями внешнеторговых договоров, а также деньги, причитающиеся в качестве возврата авансового платежа за не ввезенные в РФ товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, непереданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них и/или причитающиеся в соответствии с условиями договоров займа в случае предоставления займов резидентом или нерезидентом.
Как резидентам распоряжаться наличными
Изначально расчет наличными средствами по импорту и экспорту был под запретом. Новое Постановление Правительства РФ от 26.12.2022 № 2433 разрешило три новых способа расчетов:
Первый способ. Осуществлять расчеты с иностранными поставщиками по внешнеторговым договорам. И не зачислять деньги на счета, открытые в банках за пределами Российской Федерации, и на счета резидента, открытые в уполномоченном банке.
Второй способ. Вносить деньги в зарубежных банках в счет предстоящих импортных поставок.
Третий способ. Задекларировать ввозимые на территорию России наличные средства. Сделать это нужно не позднее 30-го рабочего дня со дня ввоза, либо не позднее 30-го рабочего дня со дня их получения от нерезидента на территории России нужно:
- Продать наличную валюту в любом банке по курсу ЦБ и получить на руки выручку уже в российских рублях. После их можно зачислить на счет резидента в уполномоченном банке.
- Внести на свой счет в соответствующей валюте в уполномоченном банке.
- Внести наличные в свою кассу в установленном порядке. В отличии от работы с российскими поставщиками, при расчетах с нерезидентами по одной сделке нет никаких ограничений, можно вносить любой размер наличности в кассу фирмы.
- Принести сопроводительные документы, поясняющие все операции с наличной валютой в уполномоченный банк, где открыт номер контракта. Документация оформляется по правилам делового оборота страны, где была получена валюта.
На территорию Российской Федерации разрешен ввоз любой суммы, а вывоз ограничен. Указом Президента от 01.03.2022 № 81 установлен лимит на вывоз иностранные валюты —10 тыс. долларов.
Ввоз наличной валюты в Российскую Федерацию не очень удобен. Кроме того не решает главную проблему расчетов с нерезидентами, так как эти расчеты попросту не проходят.
Какие документы нужно оформить
Из постановления следует, что резиденты обязаны не позднее сорока пяти рабочих дней после дня осуществления транзакции с нерезидентом в наличной иностранной или валюте РФ представить в уполномоченный банк следующие документы и информацию:
- подтверждение расчетов в наличной валюте;
- подтверждение передачи нерезидентом товаров или услуг;
- декларации (если есть) на ввоз в РФ наличных средств на товары.
Обязанность отчитаться перед уполномоченным банком за все действия с наличной валютой возлагается на фирмы даже при отсутствии уникального номера контракта, например, если контракт не поставлен на учет в уполномоченном российском банке.
Как получить наличную валюту от поставщика
Иностранный покупатель или поставщик, скорее всего, не захочет давать большую сумму наличными, но может расплатиться векселями или чеками, которые легко обналичить в банках.
Далее можно зачислить средства на расчетный счет под предстоящую поставку и так произвести расчет с нерезидентом. Нюансы зависят от страны поставщика или покупателя.
Другой способ — положить деньги на расчетный счет в стране нерезидента. Обязательное условие - задекларировать этот счет в РФ. Для этого необходимо уведомить ФНС и регулярно производить отчет перед налоговым органом о всех передвижениях средств по счету за границей. Для этого необходимо:
- проинформировать налоговую;
- открыть уникальный номер контракта в любом уполномоченным банке;
- сообщить, что транзакция идет в оплату импортной поставки.
Штрафные санкции
Нарушение правил и сроков расчетов с нерезидентами грозит штрафами.
В п. 2.1 ст. 15.25 КоАП разъяснено, что непредставление резидентом в ФНС уведомления об открытии и закрытии расчетного счета, об изменении реквизитов счета или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа:
- должностные лица — 40 000-50 000 руб.;
- юридические лица — 800 000-1 млн руб.
Нарушение порядка и сроков представления отчетности о перемещении денежных средств по счетам в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, влечет следующие штрафы:
- должностные лица — 4 000-5 000 руб.;
- юридические лица — 40 000-50 000 руб. (п. 6 ст. 15.25 КоАП).
Контроль соблюдения валютного законодательства в 2023 году
Налоговые органы предупредили о возобновлении проверок валютных операций, мораторий на которые ранее действовал в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 28.05.2022 № 977 до конца 2022 года.
ФНС напомнило, что будет контролировать:
- каждое открытие и закрытие резидентами счетов за границей;
- изменением реквизитов данных счетов или вкладов;
- осуществление валютных операций между резидентами;
- расчеты между резидентами и нерезидентами при осуществлении ВЭД;
- предоставление резидентами отчетов о движении средств по счетам в банках за границей;
- порядок предоставления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов, информации по валютным операциям агентам валютного контроля.
