Всё, что нужно знать о Едином налоговом платеже

Последние годы в российском законодательстве происходят крупные перемены. Если обязательная маркировка беспокоит только участников оборота конкретных товаров, то единый налоговый платёж (ЕНП), который введут 1 января 2023 года, изменит жизнь бухгалтеров любых организаций – от ИП до ОАО. Разбираемся, что это такое.

ЕНС и ЕНП в чем суть

Раньше налоговые платежи платили в направлении конкретного налога. Теперь вместо этого будет один единый налоговый платеж. Бухгалтерия будет раз в месяц перечислять его в налоговую, а налоговики должны будут сами распределить эти деньги по разным бюджетам. Для упрощения их работы у каждого налогоплательщика появится собственный единый налоговый счет (ЕНС) – некий кошелек, в котором будут храниться деньги для уплаты налогов и сборов.

Нас познакомили с этим новшеством еще в феврале 2022 года. Внедрить эту историю можно было добровольно, в рамках эксперимента, начавшегося 1 июля 2022 года. Кто хотел, тот уже воспользовался этой возможностью, и на собственном опыте узнал, как это работает. Однако, быть первопроходцем – задача тяжелая, поэтому таких компаний в стране единицы.

Большинство будет продолжать платить налоги по-старому, пока с 1 января 2023 ЕНП не станет обязательной.

Как будут распределяться уплаченные деньги?

Единый налоговый платёж будут распределять на все налоги, авансовые платежи, взносы по пенсионному и медицинскому страхованию, госпошлины, штрафы и пени. Распределение будет проходить в определенном порядке:

• Недоимки;
• Текущие платежи по налогам и сборам;
• Пени;
• Проценты и штрафы.

Что изменится для бухгалтеров с 1 января 2022?

Раньше каждый налог имел собственный срок уплаты. Теперь он станет единым: 28 число каждого месяца. Все декларации и расчеты теперь нужно будет сдавать единовременно, к 25 числу месяца.

У этой унификации есть как плюсы, так и минусы. Всем известны два основных налога: налог на прибыль и НДС. Так, раньше мы сдавали НДС 25 числа, и после этого у нас было еще 3 дня, чтобы подготовить декларацию по налогу на прибыль. Теперь все документы нужно будет готовить одновременно.

Есть и такие налоги, по которым нет регулярных деклараций. Так, налог по УНС декларируется раз в год, а платится ежемесячно. Для подобных налогов введут новый вид документа – уведомление. В нем нужно будет обозначить, сколько денег вы планируете перечислить на ЕНС и какие налоги хотите им покрыть. Подавать уведомление тоже нужно будет до 25 числа.

Плюсы единого налогового платежа и счета

1. Сократится количество платежек, не нужно будет помнить даты уплаты разных налогов. Все будет сдаваться единовременно.
2. Исчезнут ситуации, когда по одному налогу образовывается переплата, а по-другому –задолженность. Сейчас такое регулярно происходит, если финансовые результаты квартала оказываются сильно ниже ожидаемого.
3. Если вы переплатили, деньги с налогового счета станет проще вернуть в актив. Такие заявления налоговая будет рассматривать в течение суток.
4. Теперь в любой момент сможем сформировать баланс своего счета и посмотреть, как именно наши деньги распределяли по ведомствам и сборам.
5. Проекты ЕНП и ЕНС свидетельствует о том, что налоговая стремится к автоматизации. Предполагается, что в будущем налоги можно будет оплачивать так же легко, как переводить кому-нибудь деньги или платить за ЖКХ –  без необходимости знать номер счета, с возможностью подключить автоплатёж и другими удобствами.

Как подготовиться к введению ЕНС и ЕНП

1. Успейте “обнулить” все налоговые переплаты способом до 1 января 2023 года. Например, это можно сделать путем перезачтения. Если какие-то переплаты возникли у вас больше 3 лет назад, с огромной вероятностью они просто пропадут в момент введения новой системы.
2. Подумайте о том, как вы будете собирать все налоги вместе, чтобы отправлять их в день ЕНП.
3. Рассчитайте, сколько времени нужно вашей бухгалтерии, чтобы подготовить всю отчетность к 25 числу каждого месяца.
4. Обновите 1С. Во многих конфигурациях поддержка ЕНП и ЕНС в 1С уже есть (для компаний-участников пилотного проекта), но обновления, вносящие финальные штрихи, для всех систем запланированы на 20 декабря 2022 года.
5. Если возможно – проведите аудит своей базы 1С, чтобы быть точно уверенными, что никаких ошибок в ваших процессах нет, деньги не теряются и не возникают “из воздуха”.