Финансовое планирование: зачем оно нужно и как правильно составить?

Принятие различных бизнес-решений можно назвать рискованным мероприятием, если не предусмотрен финансовый план. Можно столкнуться с множеством ошибок или прогореть, упустить выгодные возможности. Поэтому маркетологи, менеджеры и тем более предприниматели должны быть знакомы с основами финансового планирования.

Что такое финансовое планирование?

Финансовое планирование представляет собой управление всеми расходами и доходами компании с целью обеспечения её развития. Денежные средства распределяются между направлениями работы, на основе чего и составляется финансовый план.

Грамотное распределение призвано обеспечить финансирование деятельности предприятия. Ведь руководству необходимо понимать, хватит ли денег у компании для осуществления проектов и выполнения запланированных задач.

К примеру, предприятие запланировало нарастить выпуск продукции. На данный момент производится товаров на 20 миллионов тенге, а в плане – на 120 миллионов. Для выполнения задачи потребуется построить новую линию производства. На счетах предприятия имеется 30 миллионов тенге. Хватит ли имеющихся денежных средств для достижения цели? Ответ поступит после составления финансового плана.

В итоге компания может обладать необходимыми для осуществления проекта ресурсами или придётся искать внешнее финансирование (привлекать кредитные средства, искать инвестора, договариваться с поставщиками об отсрочках).

Финансовое планирование бывает краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным.

Краткосрочное финансовое планирование

Обычно это планирование охватывает период от нескольких недель до месяца. В этом случае финансовый план можно представить в качестве подробного списка планируемых поступлений и расходов в конкретном периоде.

Все расходы зачастую известны компании. Это могут быть арендные платежи, оплата услуг поставщиков, перечисление зарплаты сотрудникам. Для составления финансового плана на короткий период потребуется объединить все расходы в один список и определить, хватит ли денежных средств у предприятия с учётом плановых поступлений. Если денег не хватит, то отдельные платежи стоит перенести на более поздний срок.

Стратегическое или долгосрочное финансовое планирование

Такое планирование отличается некоторой абстрактностью. Здесь предприятие определяет для себя, к каким результатам следует прийти через 3-5 лет. На основании этого следует распланировать собственные средства.

При долгосрочном планировании учитываются текущие финансовые показатели, а не известные данные о расходах. К примеру, во внимание берётся объём чистой выручки, оборачиваемость товара, показатель рентабельности. Исходя из оценки показателей, определяются долгосрочные цели.

Можно привести пример на основе запуска нового продукта. Сейчас от его продажи предприятие имеет выручку 8 млн тенге. Планируется рост продаж и обозначается долгосрочная цель – за четыре года увеличить выручку до 90 млн тенге. Пока точно не понятно, что для этого следует предпринять.

Стратегическое планирование характеризуется постановкой целей в долгосрочной перспективе, на сейчас в их детальной проработке нет необходимости. При таком планировании предприятие может определить, какие задачи оно собирается решить в срок от 3 до 5 лет, а также к каким результатам нужно прийти.

Среднесрочное финансовое планирование

Уже из названия можно понять, что это нечто среднее между долгосрочным и краткосрочным планированием. Срок зачастую устанавливается на несколько месяцев или год. Доходы и расходы в разрезе среднесрочного плана прогнозируются точнее, чем в долгосрочной перспективе.

К примеру, предприятию уже точно известно, сколько сотрудников будет работать, поэтому можно рассчитать, сколько денежных средств необходимо предусмотреть точные расходы на выплату зарплат.

Если при краткосрочном планировании уже имеются счета с точными цифрами, то в среднесрочном такой конкретики всё же меньше. Сложно предсказать, какие счета потребуется оплатить предприятию следующей весной.

Среднесрочное планирование часто называют финансовым моделированием или бюджетированием. Предприятие использует данные, которые точно не известны, но их уже можно предсказать. С их помощью составляется прогноз и далее уже используются прогнозные значения.

Три основные причины составить финансовый план

Хотя бы минимальное финансовое планирование необходимо любому предприятию по следующим весомым причинам.

Будет понятно, хватит ли компании средств на реализацию проектов

Это особенно важно, если мероприятия требуют значительных вложений. В качестве примера можно привести закупку дорогостоящего оборудования, набор новых сотрудников или покупка помещения и его последующий ремонт. Выполнение проекта возможно и без проработанного финансового плана. Но существует риск, что в определённый момент деньги «внезапно» закончатся, и придётся приостанавливать работы, так и не достигнув цели.

Объединение  целей и разбор их достижения

Для составления бюджета следует объединить пожелания и планы всех отделов, привести их к общему знаменателю.

К примеру, начальник склада считает, что компании следует увеличить объём хранимой продукции. Так в любой момент можно отгрузить товар клиенту. Но для компании такое решение не будет выгодно, поскольку запасы продукции – это замороженные оборотные средства.

При составлении бюджета обнаруживается противоречие, и руководство предприятия поясняет начальнику склада, что большой объём запасов является невыгодным решением. Но, наличие на складе нужных товаров также важно, поэтому принимается решение о внедрении новой программы, которая будет гарантировать более эффективный контроль остатков.

Так при составлении финансового плана были сопоставлены потребности различных отделов и найдены эффективные решения. Теперь доступна рабочая схема, которая позволяет всегда иметь возможность своевременно отгрузить продукцию и не замораживать средства компании в излишних запасах.

Компания получает инструмент контроля

С увеличением масштабов предприятия его бюджет становится инструментом контроля. Для структурных подразделений он выступает ограничителем.

К примеру, перед отделом установлена задача – на 30% увеличить объём операций. Для этого согласовывается бюджет на один год, и отдел начинает работать в установленных рамках. Если для выполнения задачи возникают дополнительные потребности, то необходимы и дополнительные  согласования. Согласование на всех уровнях необходимо при любом превышении бюджета, поскольку идёт непосредственное влияние на предприятие в целом.

Не менее важно не переусердствовать. Если предприятие небольшое и находиться в процессе развития, то это будет ему мешать. С большими компаниями оно ещё не может конкурировать на равных, поэтому иногда нужно принимать быстрые и выгодные решения, не затрачивая время на согласование.

Целесообразно использовать бюджет для организаций, в штате которых числиться свыше 100 человек.

Этапы финансового планирования: от цели до согласования

Финансовое планирование может осуществляться снизу вверх и сверху вниз.

Снизу вверх – когда планирование начинается с руководителей отделов, а руководству организации передаются уже готовые планы. В качестве примера можно привести ситуацию, когда отделы собирают информацию о количестве дополнительных сотрудников, которых следует нанять, объёме средств на обучение и увеличение окладов, необходимости закупок. На основании этой информации топ-менеджмент выстроит общий финансовый план.

Сверху вниз – всем отделам передаётся главная цель на год, которую определяет руководство организации. При составлении планов отделы отталкиваются от этой цели.

Любая компания может использовать оба этих способа в следующей последовательности:

1. Руководством обозначается основная цель предприятия. У владельцев предприятия всегда имеется стратегия его развития. Также они понимают наличие ограничивающих факторов (рыночные или законодательные ограничения). Отталкиваясь от ограничений и стратегии предприятия, руководство обозначает перед руководителями подразделений цели. К примеру, увеличить производительность на 20%.
2. В соответствии с целью руководители отделов готовят планы по её достижению. Получив от руководства компании цели, отделы готовят планы для их достижения. Также прописывают предстоящие расходы. К примеру, в отделе работает четыре человека. В октябре необходимо взять ещё одного сотрудника – его оклад впишут в план отдела. Также в план добавят и расходы (затраты на канцелярию, софт и прочее). В результате будет получена смета отдела на год. Если отдел занимается реализацией продукции, то к смете дополнительно прорабатывают планы продаж (кому продавать, в каком объёме, по какой цене). Все планы отделов объединяются и сводятся друг с другом. Так получается общий бюджет предприятия.
3. Согласование бюджета между руководством и отделами. Далеко не всегда с первого раза получается бюджет, который удовлетворит все стороны. Поэтому отделы могут получить от руководства правки и рекомендации для доработки бюджета.
4. Корректировка бюджета отделами. Отделы вносят изменения в планы, сводят их между собой и передают на согласование руководству предприятия.
5. Согласование бюджета. Финансовый план одинаково устраивает команду, которая будет его выполнять, и собственников.

Для каждой компании подготовка финансового плана является сложным процессом, который может занять несколько месяцев. Готовый бюджет на год к концу декабря – это не столь частое явление. Обычно готовится предварительная версия, а окончательная доработка приходится на февраль или март.

Из чего состоит хороший финансовый план: главные разделы

Только государственные предприятия используют единую форму финансового плана. Частные компании сами вправе решать, что будет включено в план и его детализацию.

При составлении финансовых планов отдельные предприятия руководствуются лишь прогнозом движения средств. В сокращённом варианте он имеет название cash flow или ДДС.

Cash flow представляет собой таблицу, в которой обозначается поступление на расчётный счёт денежных средств и расходы с него (доходы от инвестиций или основной деятельности, платежи по кредитам или расходы на выплату зарплат сотрудникам). Расходы и доходы идут за тот период, в котором они должны быть оплачены и получены. Поэтому осуществлять контроль реальной финансовой эффективностью компании с финансовым планом, где есть только cash flow – это достаточно сложная задача.

В одном месяце у компании могут быть масштабные закупки, а в следующем – только выплата зарплат сотрудникам и оплата налоговых обязательств. Так по одному ДДС будет сложно понять реальную обстановку по финансовым делам. Эта ситуация особенно актуальна для сезонного бизнеса. В качестве примера можно привести компанию, занимающуюся закупками продукции сельскохозяйственного назначения. На время выращивания и сбора урожая придутся основные траты. В оставшееся время осуществляется продажа закупленной продукции. Получится, что часть года компания убыточна в связи с тратами, а в остальное время сверхприбыльна, что связано с активными продажами.

В связи с этим для более точно финансового плана составляется ещё одна форма – план P&L (прогноз прибылей и убытков). Этот документ содержит ожидаемые расходы и доходы предприятия, которые выравнивают по периодам. То есть, расходы и доходы показываются не общей суммой, а частями – в таком размере, чтобы в итоге расход и доход соответствовали друг другу. Так за любой месяц видна полная финансовая картина.

Здесь в качестве примера можно привести компанию, которая закупает дорогое оборудование. В соответствии с планом cash flow деньги она потратит сейчас. Но оборудование будет приносить прибыль в течение следующих десяти лет. Поэтому в плане P&L расходы равномерно распределят по всему периоду (в течение десяти лет).

Прогнозы P&L и cash flow должны обязательно сходиться между собой. Для сверки прогнозов составляется балансовый план. Это документ, в котором на каждый будущий месяц отражается планируемый перечень  пассивов и активов предприятия. Стоимость собственного капитала показывает разницу между пассивами и активами. При наличии расхождений между прогнозами нельзя с уверенностью сказать, что финансовый план составлен корректно.

Таким образом, реалистичность финансового плана гарантируется тремя формами:

• cash flow или планом ДДС;
• P&L (планом прибылей и убытков);
• балансовым планом.

Как составить финансовый план

Для составления финансового плана может использоваться несколько способов. Но основным принято считать метод финансового моделирования.

Для построения финансовой модели с его помощью определяются взаимосвязи финансовых показателей с факторами, которые оказывают на них влияние.

К примеру, предприятие имеет план по количеству деталей, которые необходимо произвести. Производительность труда одного работника составляет 250 деталей за одну смену. Исходя из этого, нужно спланировать, сколько людей необходимо нанять для выполнения плана. Этот же принцип применяется при росте плана, когда нужно рассчитать число сотрудников, которых следует привлечь.

Так получается первая взаимосвязь между:

• объёмом производства;
• производительностью труда;
• количеством привлечённых сотрудников;
• расходами на выплату зарплат и оплату налоговых обязательств.

Также можно выделить ещё одну взаимосвязь между количеством сотрудников, площадью предприятия и стоимостью аренды.

Масштабные компании имеют сложную систему таких зависимостей.  Иногда можно выделить до ста параметров, которые взаимосвязаны между собой. Поэтому очень важно не углубляться в излишнюю детализацию.

Планы для каждого отдела составляются на основе имеющихся взаимосвязей, потом они сводятся в общий финансовый план.

Когда финансовый план нужно обновлять

Если финансовый план разработан на год, его периодически нужно обновлять и пересматривать.

К примеру, предприятие в конце года запланировало бюджет и по нему начало работать. К маю стало понятно, что в некоторых вещах допущены ошибки, соответственно выполнение этого плана дальше будет нецелесообразным. Требуется пересмотр с учётом актуальных рыночных трендов, ситуации в экономики и самом предприятии.

Пересмотр финансового плана рекомендуется выполнять три раза в год:

• апрель-май – окончание первого квартала показывает, как колеблется бюджет компании;
• август-сентябрь – перед началом осенне-зимнего сезона, который часто более прибыльный для многих компаний;
• ноябрь-декабрь – при закладывании бюджета на следующий год.

Какие специалисты занимаются финансовым планированием. Что они должны уметь

Краткосрочное финансовое планирование обычно входит в обязанности бухгалтеров. Финансовый план является календарём платежей, в котором сведены счета на оплату поставщикам, налоговые обязательства, зарплаты сотрудников и прочие доходы и расходы предприятия. Краткосрочный финансовый план готовится или на неделю, или на месяц вперёд.

Финансовое планирование в более длительной перспективе входит в обязанности финансистов. Важно не только работать с таблицами и данными, но и умение грамотно анализировать имеющиеся данные.

Финансисту потребуется подготовка в двух обширных областях:

• технической – сбор информации, подготовка таблиц, сведение данных отделов, выполнение расчётов и выявление зависимости. Специалисту понадобится умение хорошо разбираться в Excel;
• аналитической – специалисты должны понимать, как работают бизнес-процессы и хорошо в них ориентироваться. Важно умение доходить до мельчайших нюансов и требовать обоснование цифр в плане.

К примеру, отдел спланировал, что поставщик согласится на отсрочку в три месяца. При этом финансисту известно, что на этом рынке все операции осуществляются только по предоплате. Соответственно – план нереалистичен.

Если предприятие большое, то одним финансистом не обойтись, нужна команда сотрудников. На финансового директора будет возложена ответственность за понимание рынков и стратегию, а на финансовых аналитиков – расчёты и подготовка документов.

Подведение итога

1. Финансовое планирование – это управление расходами и доходами предприятия или проекта. Оно может быть краткосрочным, среднесрочным и стратегическим.
2. Среднесрочное планирование – это финансовое моделирование или бюджетирование. Бюджет рекомендуется пересматривать и обновлять три раза в год.
3. Краткосрочное финансовое планирование входит в обязанности бухгалтеров компании. Стратегическое и среднесрочное – это обязанность финансистов или финансовых отделов.
4. В финансовом планировании нуждаются все компании. Оно позволяет чётко понимать, хватит ли денежных средств на осуществление проектов.
5. Грамотный финансовый план включает в себя три формы: прогноз движения денежных средств, прибылей и убытков, балансовый план.
6. Для финансового плана важна верная последовательность. Руководство компании задаёт главную цель, отделы планируют её достижение, подразделения утверждают с руководством возможность осуществления их планов. При необходимости планы отправляются на доработку.