ФНС пояснила, что, если товар, подлежащий прослеживанию, используется в операциях, облагаемых и не облагаемых НДС, в книгу покупок реквизиты прослеживания и стоимость товаров из счета-фактуры нужно переносить в полном объеме. Этот же момент работает в случае, когда вычет по НДС заявляется несколькими частями в течение 3-х лет.
Если плательщик НДС не фиксирует в книге покупок счет-фактуру на товары, подлежащие прослеживанию, и не пользуется налоговым вычетом по НДС, то ему не нужно указывать информацию из этих счетов-фактур в отчете об операциях с товарами, которые подлежат прослеживанию. Этот же момент работает в случае, когда у плательщика НДС нет прав на вычет.
Однако, когда импортер формирует книгу покупок по прослеживаемой продукции, которая ввезена в Россию и выпущена для внутреннего потребления, графы по прослеживанию не заполняются. Тогда в графе 3 книги покупок фиксируется не номер и дата счета-фактуры, а регистрационный номер декларации на товары.
Кроме того, когда при ремонте оборудования товар, подлежащий прослеживанию, становится его неотъемлемой частью, его передача для ремонта отражается в отчете об операциях. Тогда надо поставить код операции 01 — «Передача прослеживаемого товара в производство и/или на переработку».
